【講義概要】
なぜ租税（税金）というものがあるのだろう。租税は、国・地方公共団体が国民に提供する諸々の公共サービスの為の資金を調達するために存在している。租税法は、その調達の方法やルールを定める法律である。
誰にどのように租税を課すか（負担させるか）については、いかなる公平性を確保するかが問題となる。より多く払える人に課すのか、より多くの公共サービスを受ける人に課すのか、さまざまな考え方が有り得る。さらに、政策の影響もあり得る。さらにこうして定立された租税法に対して、これをどのように解釈し適用すべきかという議論も生じ得る。
所得税は、わが国の租税の中で最も税収規模の大きい税目である。すべての人が、所得税とかかわりを持つ可能性を有している。そこで本講では、まず租税の体系を概観したうえで、所得税法の内容と論点について学習する。授業を通じて、正しく納税するひとりの国民としての能力を身に着けてほしい。
【学習到達目標】
所得税法の仕組みと考え方の基本を身につける。そのための基礎となる法律的なものの考え方、法の解釈、不服申立制度・裁判制度等についても、その基本を身につける。
【履修上の注意】
所得税法は、納税者のさまざまな行為の結果に対して課税されることから、そのさまざまな行為に関連する法知識を養うこともしていく。講義において興味を持つことがあったら、各自で探求を深めていってほしい。
授業を遠隔にて実施する場合は、CCSを活用して教材を提示し、課題を提出してもらう方法にて実施する。
【事前準備学習】
各回の授業に関係する教科書・参考書などを読み直すことが望ましい。必要に応じ、各回において指示をする。
【教材】
※指定図書は担当教員が、学生が必読すべきものとして指定する図書のことです。
図書は図書館に置いてあり、１週間借りることができます。（一部貸出不可の図書もあります。）
| 教科書 | 『税法概論〔十七訂版〕』 図子善信 大蔵財務協会 ２０２０年
教科書は、新版が出版された場合は新版を使用する。（２０２０年の版でも差し支えないように授業を進める予定である。）
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| 参考書 | －参考書は、登録されていません。－ |
| 指定図書 | －指定図書は、登録されていません。－ |
【評価方法】
期末試験またはレポート（８０％）、授業中に実施する小テスト及び平常点（２０％）
【講義テーマ】
| 回数 | テーマ | テーマURL |
| 1 | はじめに（ガイダンス、序論） | |
| 2 | 租税法とは、税金とは | |
| 3 | 租税法律主義、税法の法源 | |
| 4 | 所得税の概要（所得区分） | |
| 5 | 所得税の概要（所得区分） | |
| 6 | 所得税の概要（計算の仕組み） | |
| 7 | 収入金額と必要経費 | |
| 8 | 税額計算（損益通算、所得控除） | |
| 9 | 税額計算（所得控除以下） | |
| 10 | 税額計算（総括） | |
| 11 | 申告、納付 | |
| 12 | 源泉徴収制度 | |
| 13 | 源泉徴収制度 | |
| 14 | 是正制度と不服申立 | |
| 15 | 総括 | |
| 16 | 定期試験期間 | |